第四章 企业物流外包
 


习题答案:

一、单项选择题

1、 ( C ) 2、 ( B )3、( A)4、 ( B)

二、多项选择题

1、 ( BCD )2、( AD ) 3、 ( ABCD ) 4、 ( AC )

二、简答题

1、 现金流量表是反映公司在一定时期内现金流入、现金流出以及现金净流量的基本财务报表。公司可以掌握现金流动信息,搞好资金调度,最大限度地提高资金的使用效率;它是政府经济管理部门,尤其是证券市场监管部门对公司进行监督的重要依据;公司的投资者和债权人可以从中了解公司如何使用现金以及将来生成现金的能力。

2、 现金指公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物指公司持有期短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。它应具备四个条件。

三、综合题:

(一)现金流量表

编制单位:某股份有限公司 某年 单位:元

项 目

金 额

销售商品、提供劳务收到的现金

960 000

现金流入小计

960 000

购买商品、接受劳务支付的现金

537 850

支付给职工以及为职工支付的现金

190 000

支付所得税款

51 510

支付的其他与经营 活支有关 的现金

81 000

现金流出小计

829 000

经营活动产生的现金流量净额

100 000

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额

40 000

现金流入小计

40 000

购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

200 000

现金流出小计

200 000

投资活动产生的现金流量净额

- 160 000

吸收权益性投资所收到的现金

200 000

现金流入小计

200 000

偿还债务所支付的现金

40 000

分配股利或利润所支付的现金

80 000

现金流出小计

120 000

筹资活动产生的现金流量净额

80 000

五、现金及现金等价物 净增加额

20 000

补 充 资 料

金 额

净利润

103 000

固定资产折旧

45 000

待摊费用摊销

4 000

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)

45 000

存货的减少(减:增加)

- 47 850

经营性应收项目的减少(减:增加)

- 40 000

经营性应付项目的增加(减:减少)

- 10 000

经营活动产生的现金流量

100 000

现金的期末余额

40 000

减:现金的期初余额

20 000

现金及现金等价物 净增加额

20 000

二)

项目

年初数

借方

贷方

年末数

货币资金

1406300

 

22922700

483600

短期投资

15000

 

715000

0

短期投资跌价准备

       

应收票据

246000

 

1200000

46000

应收股利

       

应收利息

       

应收账款

300000

1251000

 

551000

其他应收款

5000

     

坏账准备

-900

 

111855

-2755

预付账款

100000

   

100000

存货

2580000

2113300

 

2693300

存货跌价准备

   

1040000

40000

待摊费用

100000

 

13100000

 

长期股权投资

250000

14500000

 

750000

长期债权投资

       

长期投资减值准备

   

2450000

50000

固定资产原价

1500000

151501000

8400000

24010000

     

9200000

 

累计折旧

400000

8150000

15100000

170000

   

9180000

   

工程物资

       

在建工程

1500000

16628000

141400000

728000

固定资产清理

       

无形资产

600000

 

1760000

540000

开办费

200000

   

200000

长期待摊费用

       
         

短期借款

300000

18250000

 

50000

应付票据

200000

   

200000

应付账款

953800

 

2133766

1087566

预收账款

       

代销商品款

       

应付工资

100000

   

100000

应付福利费

10000

 

1628000

80000

     

2042000

 

应付股利

   

2350000

50000

应交税金

30000

260866

1212500

154018

   

21100000

2572384

 
         

其他应交款

6600

   

6600

其他应付款

50000

   

50000

预提费用

1000

1912500

611500

 

长期借款

1600000

24600000

610000

1160000

     

17150000

 

应付债券

       

长期应付款

       

股本

5000000

   

5000000

资本公积

       

盈余公积

100000

 

2629544

129544

未分配利润

50000

2350000

25196961

167417

   

2629544

   

利润表

       

主营业务收入

   

11250000

1250000

主营业务成本

 

2750000

 

750000

主营业务税金及附加

 

42000

 

2000

营业费用

 

320000

 

20000

管理费用

 

5198955

 

198955

财务费用

 

641500

 

41500

投资收益

   

71500

51500

营业外收入

   

850000

50000

营业外支出

 

919700

 

19700

所得税

 

1072384

 

72384

净利润

   

25196961

196961

         
         

现金流量表

     

经营活动产生的现金流量

     

销售商品、提供劳务收到的现金

11411500

620000

1391500

       

现金收入小计

   

1391500

购买商品、接受劳务支付的现金

1290000

2790400

295500

 

1580000

   
 

19285000

   
 

2039900

   

支付给职工以及为职工支付的现金

 

19300000

300000

支付的各项税费

 

21100000

102000

   

22000

 
       

支付的其他与经营活动有关的现金

1040000

420000

70000

 

111855

5198955

 
 

1210000

   
 

1520000

   
 

1760000

   
 

1915000

   
 

202100

   

现金支出小计

   

767500

经营活动现金流量净额

   

624000

投资活动产生的现金流量

     

收回投资所收到的现金

715000

 

15000

取得投资收益收到的现金

751500

 

51500

处置固定资产收回的现金净额

8300000

 

300300

 

9300

   

现金收入小计

   

366800

购建固定资产所支付的现金

 

14101000

451000

   

16350000

 

投资所支付的现金

 

13500000

500000

       

现金支出小计

   

1051000

投资活动产生的现金流量净额

   

-684200

筹资活动产生的现金流量

     

借款所收到的现金

23400000

 

400000

现金收入小计

   

400000

偿还债务所支付的现金

 

18250000

1250000

   

221000000

 

偿还利息所支付的现金

 

1812500

12500

现金支出小计

   

1262500

筹资活动产生的现金流量净额

   

-862500

       

现金及现金等价物净增加额

27922700

 

-922700

补充资料

金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

 

   净利润

196961

   加:计提的资产减值准备

91855

       固定资产折旧

100000

       无形资产摊销

60000

       长期待摊费用摊销

 

       待摊费用减少(减:增加)

100000

       预提费用增加(减:减少)

 

       处置固定/无形/其他长期资产损失(减:收益)

-50000

       固定资产报废损失

19700

       财务费用

21500

       投资损失(减:收益)

-51500

       递延税款贷项(减:借项)

 

       存货的减少(减:增加)

-113300

       经营性应收项目的减少(减:增加)

-51000

       经营性应付项目的增加(减:减少)

299784

       其他

 

   经营活动产生的现金流量净额

624000

2、不涉及现金收支的投资和筹资活动

 

   债务转为资本

 

   一年内到期的可转换公司债

 

   融资租入固定资产

 

3、现金及现金等价物增加情况:

 

   现金的期末余额

483600

   减:现金的期初余额

1406300

   加:现金等价物的期末余额

 

   减:现金等价物的期初余额

 

   现金及现金等价物净增加额

-922700