习题答案: 一、单项选择题
1、 ( C ) 2、 ( B )3、( A)4、 ( B)
二、多项选择题
1、 ( BCD )2、( AD ) 3、 ( ABCD ) 4、 ( AC )
二、简答题
1、 现金流量表是反映公司在一定时期内现金流入、现金流出以及现金净流量的基本财务报表。公司可以掌握现金流动信息,搞好资金调度,最大限度地提高资金的使用效率;它是政府经济管理部门,尤其是证券市场监管部门对公司进行监督的重要依据;公司的投资者和债权人可以从中了解公司如何使用现金以及将来生成现金的能力。
2、 现金指公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物指公司持有期短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。它应具备四个条件。
三、综合题:
(一)现金流量表
编制单位:某股份有限公司 某年 单位:元
项 目 |
金 额 |
销售商品、提供劳务收到的现金 |
960 000 |
现金流入小计 |
960 000 |
购买商品、接受劳务支付的现金 |
537 850 |
支付给职工以及为职工支付的现金 |
190 000 |
支付所得税款 |
51 510 |
支付的其他与经营 活支有关 的现金 |
81 000 |
现金流出小计 |
829 000 |
经营活动产生的现金流量净额 |
100 000 |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 |
40 000 |
现金流入小计 |
40 000 |
购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 |
200 000 |
现金流出小计 |
200 000 |
投资活动产生的现金流量净额 |
- 160 000 |
吸收权益性投资所收到的现金 |
200 000 |
现金流入小计 |
200 000 |
偿还债务所支付的现金 |
40 000 |
分配股利或利润所支付的现金 |
80 000 |
现金流出小计 |
120 000 |
筹资活动产生的现金流量净额 |
80 000 |
五、现金及现金等价物 净增加额 |
20 000 |
补 充 资 料 |
金 额 |
净利润 |
103 000 |
固定资产折旧 |
45 000 |
待摊费用摊销 |
4 000 |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) |
45 000 |
存货的减少(减:增加) |
- 47 850 |
经营性应收项目的减少(减:增加) |
- 40 000 |
经营性应付项目的增加(减:减少) |
- 10 000 |
经营活动产生的现金流量 |
100 000 |
现金的期末余额 |
40 000 |
减:现金的期初余额 |
20 000 |
现金及现金等价物 净增加额 |
20 000 |
二)
项目 |
年初数 |
借方 |
贷方 |
年末数 |
货币资金 |
1406300 |
|
(22)922700 |
483600 |
短期投资 |
15000 |
|
(7)15000 |
0 |
短期投资跌价准备 |
|
|
|
|
应收票据 |
246000 |
|
(1)200000 |
46000 |
应收股利 |
|
|
|
|
应收利息 |
|
|
|
|
应收账款 |
300000 |
(1)251000 |
|
551000 |
其他应收款 |
5000 |
|
|
|
坏账准备 |
-900 |
|
(11)1855 |
-2755 |
预付账款 |
100000 |
|
|
100000 |
存货 |
2580000 |
(2)113300 |
|
2693300 |
存货跌价准备 |
|
|
(10)40000 |
40000 |
待摊费用 |
100000 |
|
(13)100000 |
|
长期股权投资 |
250000 |
(14)500000 |
|
750000 |
长期债权投资 |
|
|
|
|
长期投资减值准备 |
|
|
(24)50000 |
50000 |
固定资产原价 |
1500000 |
(15)1501000 |
(8)400000 |
24010000 |
|
|
|
(9)200000 |
|
累计折旧 |
400000 |
(8)150000 |
(15)100000 |
170000 |
|
|
(9)180000 |
|
|
工程物资 |
|
|
|
|
在建工程 |
1500000 |
(16)628000 |
(14)1400000 |
728000 |
固定资产清理 |
|
|
|
|
无形资产 |
600000 |
|
(17)60000 |
540000 |
开办费 |
200000 |
|
|
200000 |
长期待摊费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期借款 |
300000 |
(18)250000 |
|
50000 |
应付票据 |
200000 |
|
|
200000 |
应付账款 |
953800 |
|
(2)133766 |
1087566 |
预收账款 |
|
|
|
|
代销商品款 |
|
|
|
|
应付工资 |
100000 |
|
|
100000 |
应付福利费 |
10000 |
|
(16)28000 |
80000 |
|
|
|
(20)42000 |
|
应付股利 |
|
|
(23)50000 |
50000 |
应交税金 |
30000 |
(2)60866 |
(1)212500 |
154018 |
|
|
(21)100000 |
(25)72384 |
|
|
|
|
|
|
其他应交款 |
6600 |
|
|
6600 |
其他应付款 |
50000 |
|
|
50000 |
预提费用 |
1000 |
(19)12500 |
(6)11500 |
|
长期借款 |
1600000 |
(24)600000 |
(6)10000 |
1160000 |
|
|
|
(17)150000 |
|
应付债券 |
|
|
|
|
长期应付款 |
|
|
|
|
股本 |
5000000 |
|
|
5000000 |
资本公积 |
|
|
|
|
盈余公积 |
100000 |
|
(26)29544 |
129544 |
未分配利润 |
50000 |
(23)50000 |
(25)196961 |
167417 |
|
|
(26)29544 |
|
|
利润表 |
|
|
|
|
主营业务收入 |
|
|
(1)1250000 |
1250000 |
主营业务成本 |
|
(2)750000 |
|
750000 |
主营业务税金及附加 |
|
(4)2000 |
|
2000 |
营业费用 |
|
(3)20000 |
|
20000 |
管理费用 |
|
(5)198955 |
|
198955 |
财务费用 |
|
(6)41500 |
|
41500 |
投资收益 |
|
|
(7)1500 |
51500 |
营业外收入 |
|
|
(8)50000 |
50000 |
营业外支出 |
|
(9)19700 |
|
19700 |
所得税 |
|
(10)72384 |
|
72384 |
净利润 |
|
|
(25)196961 |
196961 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金流量表 |
|
|
|
经营活动产生的现金流量 |
|
|
|
销售商品、提供劳务收到的现金 |
(1)1411500 |
(6)20000 |
1391500 |
|
|
|
|
现金收入小计 |
|
|
1391500 |
购买商品、接受劳务支付的现金 |
(12)90000 |
(2)790400 |
295500 |
|
(15)80000 |
|
|
|
(19)285000 |
|
|
|
(20)39900 |
|
|
支付给职工以及为职工支付的现金 |
|
(19)300000 |
300000 |
支付的各项税费 |
|
(21)100000 |
102000 |
|
|
(2)2000 |
|
|
|
|
|
支付的其他与经营活动有关的现金 |
(10)40000 |
(4)20000 |
70000 |
|
(11)1855 |
(5)198955 |
|
|
(12)10000 |
|
|
|
(15)20000 |
|
|
|
(17)60000 |
|
|
|
(19)15000 |
|
|
|
(20)2100 |
|
|
现金支出小计 |
|
|
767500 |
经营活动现金流量净额 |
|
|
624000 |
投资活动产生的现金流量 |
|
|
|
收回投资所收到的现金 |
(7)15000 |
|
15000 |
取得投资收益收到的现金 |
(7)51500 |
|
51500 |
处置固定资产收回的现金净额 |
(8)300000 |
|
300300 |
|
(9)300 |
|
|
现金收入小计 |
|
|
366800 |
购建固定资产所支付的现金 |
|
(14)101000 |
451000 |
|
|
(16)350000 |
|
投资所支付的现金 |
|
(13)500000 |
500000 |
|
|
|
|
现金支出小计 |
|
|
1051000 |
投资活动产生的现金流量净额 |
|
|
-684200 |
筹资活动产生的现金流量 |
|
|
|
借款所收到的现金 |
(23)400000 |
|
400000 |
现金收入小计 |
|
|
400000 |
偿还债务所支付的现金 |
|
(18)250000 |
1250000 |
|
|
(22)1000000 |
|
偿还利息所支付的现金 |
|
(18)12500 |
12500 |
现金支出小计 |
|
|
1262500 |
筹资活动产生的现金流量净额 |
|
|
-862500 |
|
|
|
|
现金及现金等价物净增加额 |
(27)922700 |
|
-922700 |
补充资料 |
金额 |
1、将净利润调节为经营活动现金流量 |
|
净利润 |
196961 |
加:计提的资产减值准备 |
91855 |
固定资产折旧 |
100000 |
无形资产摊销 |
60000 |
长期待摊费用摊销 |
|
待摊费用减少(减:增加) |
100000 |
预提费用增加(减:减少) |
|
处置固定/无形/其他长期资产损失(减:收益) |
-50000 |
固定资产报废损失 |
19700 |
财务费用 |
21500 |
投资损失(减:收益) |
-51500 |
递延税款贷项(减:借项) |
|
存货的减少(减:增加) |
-113300 |
经营性应收项目的减少(减:增加) |
-51000 |
经营性应付项目的增加(减:减少) |
299784 |
其他 |
|
经营活动产生的现金流量净额 |
624000 |
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 |
|
债务转为资本 |
|
一年内到期的可转换公司债券 |
|
融资租入固定资产 |
|
3、现金及现金等价物增加情况: |
|
现金的期末余额 |
483600 |
减:现金的期初余额 |
1406300 |
加:现金等价物的期末余额 |
|
减:现金等价物的期初余额 |
|
现金及现金等价物净增加额 |
-922700 |
|