北 京 交 通 大 学

          专业: 会计学

    课程名称: 会计报表编制 出题老师: 万里霜

           B 卷答案

一、单项选择题

1、(B)2、( D )3、( C )4、(D)5、(B)6、( C )7、( B )8、( D )9、( B )10、( D )11、( C )12、( D )13、(B )14、(  C  15、( D   )

二、多项选择题

1、( B C   )2、( A C D   )3、(A C)4、( A B    )5、( A B E )

三、判断题

1、(错)2、(错)3、(错)4、(对)5、(对)

四、  简答题

1、基本会计报表是反映企业财务状况、经营情况和现金流量状况的报表,目前,它指三大报表:资产负债表、利润表和现金流量表;会计报表附表是对基本会计报表的某些重要项目的补充说明,主要有资产减值准备明细表、股东权益增减变动表、应交增值税明细表、利润分配表、分部报表等。)

2、如:合并政策、外币折算方法、收入的确认、存货的计价、长期投资的核算、坏账损失的核算等。

3、现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物指公司持有期短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,它应同时具备这四个条件。

五、综合题

(一)1、借:销售商品、提供劳务收到的现金  120 000

贷:应收账款  20 000

贷:主营业务收入   85070

贷:应交税金——应交增值税——销项税额   14930

2、借:主营业务成本  60000

应付账款  1 000

预付账款  500

存货20 000

贷:购买商品、接受劳务支付的现金  81 500

借:购买商品、接受劳务支付的现金  8 000

贷:实收资本   8 000

3、借:收回投资收现  4 800 000

借:投资收益(或长期投资减值准备)200 000

贷:长期股权投资  500 000

4、借:长期投权投资4 000 000

借:应收股利   50 000

贷:投资所支付的现金4 000 000

贷:支付的其他与投资活动有关的现金  50 000

5、借:应付股利   90 000

借:利润分配——应付普通股股利  500 000

贷:分配股利、利润或偿付利息所支付的现金   590 000

(二)编制合并报表抵销分录

第一个合并期:借:应付账款5000贷:应收账款5000

借:坏账准备15  贷:管理费用15

第二个合并期:借:应付账款7000  贷:应收账款7000

借:坏账准备   15  贷:期初未分配利润15

借:坏账准备   6  贷:管理费用6

(三)1、(1)属于调整事项

已计提的坏账准备=100*5%=5万元

调整所得税=950 000*33%=313 500

借:以前年度损益调整950 000

坏账准备   50 000

贷:应收账款  1 000 000

借:应交税金——应交所得税   313 500

贷:以前年度损益调整    313 500

借:利润分配——未分配利润   636 500

贷:以前年度损益调整   636 500

2)属于调整事项

调整所得税=150 000*33%=49 500

借:其他应收款 150 000

贷:以前年度损益调整   150 000

借:以前年度损益调整   49 500

贷:应交税金——应交所得税   49 500

借:以前年度损益调整   100 500

贷:利润分配——未分配利润  100 500

3)属于调整事项,但不需通过“以前年度损益调整”账户

提取的法定盈余公积=1 604*10%=160·4万元

提取的公益金=1 604*5%=80·2万元

提取的任意盈余公积金=1 604*10%=160·4万元

借:利润分配——提取盈余公积  3 208 000

利润分配——提取公益金 802 000

贷:盈余公积——一般盈余公积 3 208 000

    盈余公积——公益金  802 000

借:利润分配——应付股利  8 000 000

贷:应付股利  8 000 000

4)属于非调整事项

借:待处理财产损溢 3 000 000

累计折旧 2 000 000

贷:固定资产  5 000 000

借:待处理财产损溢  6 850 000

贷:库存材料   6 000 000

    应交税金——应交增值税(进项税额转出) 850 000

5)属于或有事项。不需编制会计分录。